【考前沖刺】2023中級會計財務管理重點章節內容回顧

2023年中級會計職稱沖刺備考進行中！考前這段時間，大家要學會“重點”學習！李斌老師為大家整理了2023中級會計財務管理重點章節內容回顧，這些考點都學明白了嗎？

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第一章　總論

1.財務管理目標

2.財務管理體制：優缺點、影響因素、實踐

3.財務管理環境：通貨膨脹應對措施、貨幣市場與資本市場

第二章　財務管理基礎

1.預付年金終現值與普通年金終現值的關系、遞延年金現值、永續年金現值

2.年償債基金與年資本回收額：求年金，如租金、年金凈流量、年金成本等。

3.名義利率與實際利率的換算：計息規則、通貨膨脹因素

4.必要收益率的構成

5.期望值、方差、標準差、標準差率：期望值相同，可以直接比較方差、標準差，期望值不同只能比較標準差率

6.風險對策：教材舉例

7.證券資產組合的預期收益率：加權平均

8.證券資產收益率的相關性與證券資產組合風險分散的關系： －1≤相關系數≤＋1，則：0≤組合風險≤加權平均（無法分散）

9.系統風險與非系統風險的識別

10.資本資產定價模型的應用以及β系數的性質

11.酌量性固定成本（廣告費、職工培訓費、新產品研究開發費用）與約束性固定成本

12.酌量性變動成本（按銷售收入的一定百分比支付的銷售傭金、新產品研制費、技術轉讓費）與技術性變動成本

13.混合成本的類型：如半變動成本與延期變動成本的區別

14.混合成本的分解：高低點法（計算），各種方法的特征及適用性

第三章　預算管理

1.全面預算體系的構成：經營預算、專門決策預算、財務預算

2.預算編制方法的優缺點及適用性：增量預算與零基預算（工作量大、成本高），固定預算與彈性預算（計算）、定期預算（預算期間與會計期間相對應）與滾動預算

4.經營預算的編制：預算之間的銜接關系、預計現金收入和應收賬款（結合銷售預算）、預計現金支出與應付賬款（結合直接材料預算）、預計生產量、預計材料采購量，重點關注：銷售預算、生產預算、直接材料預算

5.財務預算的編制：預算之間的銜接關系，重點關注資金預算的編制

第四章　籌資管理（上）

1.企業籌資動機：重點關注：調整性、支付性、混合性

2.籌資分類：重點關注：直接籌資與間接籌資（銀行借款、融資租賃）

3.債務籌資：各種籌資方式的優缺點比較、銀行借款（保護性條款、抵押品與質押品）、債券的提前償還、融資租賃（形式如杠桿租賃、售后回租、融資租賃租金的構成與計算）

4.股權籌資：各種籌資方式的優缺點比較、吸收直接投資的出資方式、普通股（股東權利、股票發行方式、股票上市目的、定向增發優勢、戰略投資者的要求與作用）、留存收益的用途

5.可轉換債券：基本性質、基本要素（重點關注：贖回、回售、轉換比率、票面利率）、籌資特點

6.優先股：基本性質、分類、籌資特點

第五章　籌資管理（下）

1.資金需要量預測：因素分析法、銷售百分比法（主觀題）、資金習性預測法（高低點法）

2.資本成本：內容（股利、利息為占用費）、作用、影響因素、計算、加權平均資本成本的權數

3.杠桿效應：含義、計算、杠桿效應與風險的關系

4.資本結構理論的觀點

5.影響資本結構的因素

6.資本結構優化：每股收益分析法（主觀題）、平均資本成本比較法、公司價值分析法（主觀題）

第六章　投資管理

1.投資的分類

2.項目現金流量：投資期現金凈流量（注意與原始投資額的區別）、營業現金凈流量的計算（三種公式）、終結期現金凈流量（注意固定資產變現利得納稅額或變現損失抵稅額）

3.投資項目財務評價指標的計算、優缺點、適用性：凈現值、年金凈流量、現值指數、內含收益率、回收期（靜態、動態）

4.獨立方案排序決策（內含收益率）與互斥項目選優決策（壽命期相同直接比較凈現值，壽命期不同只能比較年金凈流量或采用共同年限法）

5.固定資產更新決策——不改變生產經營能力（即營業收入相同）的互斥項目選優決策：壽命期相同，比較現金凈流出量總現值；壽命期不同，比較年金成本

6.證券投資的風險：系統風險、非系統風險

7.債券價值影響因素

8.股票估值和股票投資收益率：固定增長模式、零增長模式

9.期權到期日價值（到期日股價與執行價格比較）與凈損益（多頭：到期日價值－期權費）

第七章　營運資金管理

1.流動資產投資策略的影響因素和類型

2.流動資產融資策略類型

3.持有現金的動機

4.目標現金余額的確定：成本模型、存貨模型、隨機模型

5.現金周轉期的計算、影響因素

6.應收賬款的機會成本計算

7.應收賬款信用政策的構成和決策方法

8.應收賬款保理的含義、類型和作用

9.存貨的成本

10.經濟訂貨基本模型、陸續供應和使用模型的計算

11.再訂貨點的計算和保險儲備的概念

12.短期借款的信用條件（如周轉信貸協定、補償性余額）、利息支付方式和實際利率

13.短期融資券的發行規定和籌資特點

14.放棄現金折扣的成本和決策方法

第八章　成本管理

1.本量利分析：保本點、安全邊際、多產品保本分析、利潤敏感性分析、在經營決策中的應用

2.標準成本差異的計算、產生原因和責任歸屬

3.作業成本法：成本動因、作業中心設計（產量級、批別級、品種級、顧客級、設施級）、增值作業與非增值作業（質檢、返工、搬運）、增值成本與非增值成本、成本節約途徑、作業業績考核

4.責任成本：可控成本的條件、利潤中心考核指標、投資中心考核指標、內部轉移價格的類型

第九章　收入與分配管理

1.利潤分配順序

2.銷售預測分析：預測方法名稱、指數平滑法的計算、移動平均法的計算

3.銷售定價管理：企業定價目標、以成本為基礎的定價方法（定價基礎、計算）、以市場需求為基礎的定價方法

4.分配管理：股利分配理論觀點、股利政策的特點及適用性（剩余股利政策需掌握計算）、利潤分配制約因素、股利支付形式、股票股利與股票分割的比較、股票回購的動機、股權激勵方式及特點

第十章　財務分析與評價

1.因素分析法的應用（連環替代法、差額分析法）

2.基本報表分析：償債能力分析、營運能力分析（重點：應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率）、盈利能力分析（結合杜邦分析法）、發展能力分析（重點：資本保值增值率）、現金流量分析（依據經營活動現金流量凈額計算）

3.上市公司財務分析：特殊指標（稀釋每股收益重點把握住稀釋性潛在普通股的內容），管理層討論與分析的性質、內容和披露原則

4.杜邦分析法（結合因素分析法）

5.經濟增加值的計算、優缺點

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