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    關聯(lián)交易等受關注 大漢軟件回復科創(chuàng)板IPO首輪審核問詢

    2021-09-17 16:15:54 來源:經(jīng)濟參考報

    日,大漢軟件股份有限公司(簡稱“大漢軟件”)回復了科創(chuàng)板IPO首輪審核問詢?!督?jīng)濟參考報》記者注意到,上交所主要關注了大漢軟件科創(chuàng)屬、市場份額、關聯(lián)交易、研發(fā)費用、應收賬款等12個問題。其中,大漢軟件與第二大股東上海云鑫創(chuàng)業(yè)投資有限公司(簡稱“上海云鑫”)及其關聯(lián)方的關聯(lián)交易,引起了監(jiān)管層的重點關注。

    年來,大漢軟件主要經(jīng)營業(yè)績保持快速增長的態(tài)勢,公司盈利能力不斷提高。報告期(指2018年度、2019年度和2020年度,下同)內(nèi),大漢軟件實現(xiàn)營業(yè)收入分別為14210.03萬元、19989.36萬元和26796.98萬元,年均復合增長率高達37.32%;扣除非經(jīng)常損益后,大漢軟件實現(xiàn)歸母凈利潤分別為4595.50萬元、5146.81萬元和7004.38萬元,年均復合增長率達23.46%。

    《經(jīng)濟參考報》記者仔細研讀招股書發(fā)現(xiàn),大漢軟件報告期內(nèi)新增上海云鑫、浙江遠景數(shù)字經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)(簡稱“遠景數(shù)字”)兩名法人股東,分別持有19.4%、3%的股權。其中,上海云鑫一躍成為大漢軟件第二大股東。而上海云鑫系螞蟻科技集團股份有限公司全資控股子公司,遠景數(shù)字的合伙人也包含了上海云鑫。據(jù)招股書披露,大漢軟件把上海云鑫的關聯(lián)企業(yè)阿里云計算有限公司、支付寶(杭州)信息技術有限公司等認定為關聯(lián)方。

    值得投資者注意的是,報告期內(nèi),上海云鑫在入股大漢軟件次年就與其關聯(lián)方一起成為大漢軟件第二大客戶。數(shù)據(jù)顯示,2020年,大漢軟件向上海云鑫及其關聯(lián)方銷售金額為2742萬元,占當期營業(yè)收入比例為10.23%,構成關聯(lián)交易。對此,大漢軟件在招股書中解釋稱,上述關聯(lián)銷售的交易價格按同類產(chǎn)品市場價格確定,定價公允,不存在利用關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤及其他損害公司利益或其他股東合法權益的情形。

    上交所在首輪審核問詢中要求大漢軟件作出進一步解釋,包括上海云鑫成為第二大股東的次年即成為第二大客戶的原因、入股與銷售之間是否存在一攬子安排等問題。大漢軟件回復稱,根據(jù)上海云鑫與公司股東簽署的股東協(xié)議,不存在任何與銷售直接聯(lián)系的特殊權利或義務條款;上海云鑫及其關聯(lián)方與公司簽署的銷售協(xié)議中也不存在任何與上海云鑫投資入股相關條款;上海云鑫投資公司系基于對公司的市場地位、競爭優(yōu)勢及未來發(fā)展前景看好的投資行為,相關關聯(lián)主體向公司采購是業(yè)務采購銷售行為,兩者存在實質(zhì)差異且相互獨立。根據(jù)《企業(yè)會計準則解釋第5號》對“一攬子交易”的判定標準,兩者不存在一攬子安排。(記者 張紋)

    關鍵詞: 大漢軟件 科創(chuàng)板IPO 審核問詢 發(fā)行人 股東關聯(lián)交易

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